Steuerschlüsselzuordnung bei Abrechnung an Spediteure ab dem 01.07.2020

Nutzung der Steuerschlüsselzuordnung für die Vorbelegung der Steuerschüssel in der Ausgangsfaktura unter Berücksichtigung des Urteils des BMF vom 06.02.2020

Das BMF hat mit Schreiben vom 6. Februar 2020 ein EuGH-Urteil zu umsatzsteuerfreien  Beförderungsleistungen  ins  Drittland  umgesetzt.  Künftig  sind  grenzüberschreitende Transporte nur noch steuerfrei, wenn sie vom Spediteur unmittelbar  an  den  Versender  oder  Empfänger  der  Ware  erbracht  werden.  Bei Beauftragung  eines  Unterfrachtführers  ist  dessen  Beförderungsleistung  nach neuer Rechtslage steuerpflichtig, da sie nicht unmittelbar an den Versender oder Empfänger, sondern an den Spediteur erbracht wird. Damit kommt auf deutsche Speditionen und Logistikunternehmen, die grenzüberschreitende Transporte in Drittländer erbringen, ein erheblicher Umstellungsaufwand zu.

In diesem Urteil ist festgelegt, dass nur noch Beförderungsleistungen ins Drittland steuerfrei abgerechnet werden, wenn die Rechnung direkt an Versender bzw. Empfänger geschrieben wird. Ist unser Kunde aber als Fuhrunternehmer für andere Spediteure tätig, muss die Abrechnung mit MWSt bzw. mit dem Reversed Charge Steuervermerk abgerechnet werden.

Dieses Urteil gilt laut beteiligter Spediteure ausschließlich für Exportsendungen.

• In CargoSoft ist diese Abrechnungsmöglichkeit über die Steuerschlüsselzuordnung in den Stammdaten FIBU möglich. Nutzen Sie als Kunde diese Tabelle schon, kann der allgemeine Eintrag aus Land USt ID, Drittland, Abgangsland Ware, Empfangsland Ware und dem USt Schl. kopiert und mit der Adressart und Adressnummer des Spediteurs ergänzt werden. In der neuen Zeile mit der Adresse des Spediteurs kann dann der jeweilige abweichende Steuerschlüssel hinterlegt werden. Pro Spediteur muss dann eine Zeile hinterlegt werden.
  
  
• Der allgemeine Eintrag ist dann für die direkte Abrechnung an Versender bzw. Empfänger gültig.

Zuordnungstabelle der Steuerschlüssel in CargoSoft